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资本利得税被打破 - 这是解决它的根本方法

在具有全面所得税的理想会计领域,纳税人在特定会计期间的财富存量的所有增加都将在该期间结束时征税。例如,如果您的投资房产价值在一年内上涨,那么您将在该年度末(按应计基础)对增加的房产征税。同样,财富的所有减少都可以在相同的基础上扣除。与许多国家一样,澳大利亚不同于这一理想,只有在实现税收目的时才考虑资本收益和损失。该模型导致税收引起的投资者行为扭曲。资产的资本收益和损失与经济等价投资的收益和损失不同。这就是负面传动如此受欢迎的原因。您每年都会获得扣除,但在您出售之前不会对资产价值的增加纳税。澳大利亚人只有在意识到资产收益时才会被征税,导致两个关键的扭曲现象。首先,在没有对通货膨胀进行调整的情况下,对通货膨胀而非实际收益征税。其次,与投资于产生每年征税的年度回报的资产相比,将增值资产的收益在未来的某个时间征税具有推迟的优势。澳大利亚现行的税法通过以下方式加剧了延迟扭曲:不对CGT前资产的收益征税;不对纳税人的主要住所征税;并通过贴现个人,信托和退休基金的收益。解决这种扭曲的一种方法是继续在实现的基础上对所有资产的资本收益征税,并对通货膨胀进行调整,但不给予折扣。与此同时,可能会对实现征收额外的补偿税。这将为投资者提供平等的税务待遇,投资者在与所有者持有资产相同的期限内定期获得相同的收益并对其征税。为了系统地追求这些想法,他们的逻辑结论还需要实施以下变化:通过允许在引入之日的市场价值成本对1985年9月20日之前的所有资产和主要住宅的资本收益进行预期征税。改变了制度;关于死亡是一种实际事件,其中受益人是配偶或受抚养人。这种方法可以减少影响储蓄和投资决策的税收扭曲,从而更有效地分配资源。使用更广泛的基础将为普遍降低税率提供收入。它还可以抵消负面杠杆作为投资策略,因为它只能在当年允许利息扣除,而资本收益的税收推迟到实现(然后给予个人,信托和超级基金的折扣)。以这种方式修改税收也会增加垂直权益,因为资本收益目前集中在拥有资产的人口中。它将通过删除目前“所得税评估法”中的170多项条款来简化税法。该提案还将开辟更为激进的可能性 - 仅对个人征税,而不对公司,信托或退休基金等实体征税。公司,信托和退休基金向个人和资本收益的分配以及这些实体的利益损失仍将在个人纳税人级别征税。取消实体层面的税收将成为跨国公司利润转移的根本回应。这将是昂贵的,并且必须逐步分阶段进行。理想情况下,至少与澳大利亚的贸易和投资伙伴签订的双边税收协定必须重新制定。取消实体层面的税收将代表个人投资者居住的税收收入(广义上的“收益”)的重大转变。通过废除处理债务和股权规则,资本弱化,股息流,货币信贷交易等问题的整个部门,取消实体层面的税收将能够进一步显着简化税收立法。

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